个税:“委托代征”和“集群注册”,哪一个更省税?(代扣代缴增值税需要缴纳城建税吗)

随着国家出台了一系列优惠政策鼓励灵活用工,这一新型用工模式无疑已经成为缓解就业压力、满足用工需求的最佳方式,也成为了时下的热门话题。而和灵活用工一样引发热烈讨论的,还有与之密切相关的“委托代征”和“集群注册”。近期,全国多个地区的“委托代征”都迎来了大整顿,海南省更是接连取缔了50多张代征资质,在经历了前期宽松的准入政策之后,“委托代征”正逐步走向规范。而与此同时,国务院则于9月10日印发了《关于深化商事制度改革进一步为企业松绑减负激发企业活力的通知》,其中提及了对“集群注册”的支持。那么在当前经济形势下,“委托代征”和“集群注册”作为两种税务解决办法,究竟有何不同?在灵活用工中又该怎么选择呢?01什么是“委托代征”和“集群注册”“委托代征”又称“代征代缴”,指税务机关对税源零星分散、难以派出专人管理的地区,委托当地乡、村政府、村民组织或其他单位、个人,依法代征税款并定期向税务机关报缴的一种税收征收方法。在灵活用工模式下,“委托代征”的优惠来源于将灵活就业者视同“个体工商户”。“集群注册”是“一址多照”的延伸和补充,指多个企业以一家托管机构的住所(经营场所)地址作为住所登记,并由该托管机构提供住所托管服务,组成企业集群的登记注册模式。在灵活用工模式下,“集群注册”的优惠来源于灵活就业者真的注册成了“个体工商户”。“委托代征”和“集群注册”都是为了能更方便高效地纳税而制定的。通过这两种方式,在灵活用工模式下,可以解决灵活就业者无法给企业开票的问题。同时,两者作为劳动者薪酬发放的解决方案,都能够让灵活就业者享受到税收优惠政策,实现更低成本的合法纳税。个税:“委托代征”和“集群注册”,哪一个更省税?02“委托代征”和“集群注册”的区别除了上文说到的两种方式下灵活就业者的身份属性不同外,“委托代征”和“集群注册”在便捷性和合规性方面也存在着差异。在便捷性上“委托代征”占优势首先,只有具备“委托代征资质”的灵工平台才能进行“委托代征”,平台需要按照资质证书上规定的代征税种、税率,在资质有效期内进行代征代缴。对灵活就业者来说,只需要与灵工平台签署协议,就能在完成任务获得报酬时,由平台代为扣缴税款,并获得税务局开具的完税证明,省去了不少自行报税的麻烦。而灵活用工平台也能通过直连税务局的自动化结算系统,轻松完成计算税款、纳税申报、缴纳税款、开具发票等一系列工作。但“集群注册”时,只能是灵活用工平台帮助灵活就业者找到可以做集群注册的地方,再由灵活就业者自行注册成为个体工商户。而由于“集群注册”的个体工商户,注册地和实际经营地肯定不一致,就还需要办理跨区域涉税事项报告。这样一来,与“委托代征”相比确实麻烦不少。另外,每个个体工商户都需要税种核定、开票、年报年检、报税、汇算清缴,如果没有自动化的平台,这也将会是很繁杂、庞大的工程。在合规性上“集群注册”占优势“委托代征”和“集群注册”在政策法规上虽然都具有一定的地域性特征,但“集群注册”由于灵活就业者都成为了真实注册的个体工商户,所有政策法规都有章可循、有法可依,相对来说比较稳定。而“委托代征”个税由于还处在探索调整阶段,各项政策法规还在不断完善中,目前也确实存在不少违规操作的现象,相比之下会有一定的合规风险。总之,不管是平台还是企业、个人,都需要根据自身实际发展状况,具体情况具体分析,找到适合自己的最优选项。相信,随着灵活用工的发展,政府也会不断调整各项政策,建立更科学规范的行业制度,帮助大家更好地发展。

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