年末封账要点有哪些?往来、库存、固定资产,封账要点全了解,往来余额怎么调账(往来明细账怎么弄表格)

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一个会计年度结束的时候,会计就需要进行全年度决算,累计本年度全部发生额,对本年度发生的会计事项进行结账,这项工作就是我们常说的“年底封账”。年底封账就像财务人的年终大考,怎么封账,才能井然有序?大家快来和印心一起了解一下吧!

往来账目封账要点

会计在对企业往来进行关账时,应注意对往来账目的及时性、准确性和有效性的确认;由于业务部门的往来业务较多,所以会计在年底封账时,业务部门也应积极参与、确认并配合;往来款项和企业当年的收入、成本、费用、资产等的结转确认,会计应多加注意;企业的往来账龄和坏账,会计都应对其加强分析、计提和处理。

库存封账要点

年末会计在对库存进行封账时,应注意处理库存损失时的材料准备:会计应提供存货计税成本的确定依据,并向企业内部有关负责人索要责任认定、责任人赔偿说明以及内部核批文件;存货保管人,应提供存货盘点表和盘亏情况的纸质说明;企业如果存在报销、损毁、变质、残值存货的情况,会计应提供说明及核销材料;如果向公安机关报案了,应留存报案记录备查。

固定资产封账要点

年末会计在对固定资产进行封账时,如果需要处理固定资产损失,应该准备好以下材料:责任认定、核销材料;固定资产的盘点表;盘亏、丢失情况纸质说明,以及计税相关资料;如果固定资产损失涉及了赔偿,那么应该还有赔偿情况的纸质说明;公安机关报案记录。

库存资金封账要点

对于库存现金,会计应检查账实是否相符,余额是否合理;对于银行存款,除了检查账实是否相符外,还需核查银行账户的未达账项,以及是否存在把个人账户放到银行存款中核算的情况。

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