创立期企业节税案例解析,企业怎样合理节税(个人独资企业节税)

【案例解析】

A省某水产加工企业,主要从事水产品的初加工和深加工业务,预计今年实现销售收入8000万元。

其中:初加工收入6000万元,深加工收入2000万元;加工成本5500万元,其中原料成本5100万元,制造成本400万元;取得进项税金830.07万元,其中原料进项税金762.07万元,制造成本进项税金68万元。

创立期企业节税案例解析,企业怎样合理节税(个人独资企业节税)

该企业董事会为了降低原料成本,实现原料自给,决定新成立一家水产养殖企业。在设立企业模式方面,现有两种方案供选择(假设新成立的养殖企业为A,水产品初加工业务为B,水产品深加工业务为C):

  • 方案一,原企业不变,设立一家独立核算的水产养殖场,即“A,B+C”模式。
  • 方案二,设立一家非独立核算的水产养殖场,并将水产品深加工C企业分立出去,令C独立核算,即采用“A+B,C”模式。
【情况分析】

  • 方案一的操作下,

该水产企业应纳增值税为:8000×13%-830.07=209.93(万元)

该企业的税后净利润为:8000-5500-209.93=2290.07(万元)

  • 方案二的操作下,

假设深加工原料成本1200万元,包括原材料成本1100万元,制造成本100万元;取得进项税金181.37万元,其中原材料进项税金164.37万元,制造成本进项税金17万元。

则该水产企业应纳税额为:2000×13%-181.37=78.63(万元)

该企业的税后净利润为:8000-5500-78.63=2421.37(万元)

通过比较可以看出,采用第二种方案的情况下,该水产企业可以合法合规的节税131.3万元,节税效果显著。

企业在不同的发展阶段,会面临不同的纳税,税收筹划是一项需要充分发挥智慧的工作。

不仅企业的财务部门负责人要重点参与和操作,企业最高负责人也应该充分参与,协调各个部门联合行动,使得节税成为企业运营体系的一部分。

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