零税率,免征增值税哪个更好?,税率为0的增值税发票(免征增值税是什么意思)

忙果云税就来说说零税率免征增值税哪个更好。

1.零税率

增值税零税率,即税率为零。目前国家对于出口产品、国际运输服务、航天运输服务等实行零税率。

根据增值税的计算公式,应交增值税=销项税额-进项税额,零税率意味着计算的销项税额=0,应交增值税=0-进项税额。换句话说,企业不用交增值税,进项税额要么退税,要么留抵,无需做转出处理,这样企业实现了真正的零税率。就是不光不在出口环节不交税,还可以退税。

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2.免征增值税

免税是一种税收优惠政策。我国税法规定了14种免征增值税的情形,包括:农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、自然人销售的自己使用过的物品、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务等。

除此之外,国家税务总局和各地税务部门也会根据实际推出一些免税优惠政策。比如国税总局规定,2019年-2021年,小规模纳税人月销售额≤10万元(季度销售额≤30万元),免征增值税;2020年1-12月份,提供公共交通运输服务、生活服务取得的收入免征增值税。

免税,意味着免除企业本身应负担的应纳税额,但购进货物或服务等是含税的,这块税负不免。因此,用于免征增值税项目的购进货物或服务对应的进项税额,也不能抵扣,需要做进项税转出处理

国家也规定,免征增值税时,不得开具增值税专用发票,下游企业当然也不能抵扣进项税。

所以对于企业来说,零税率是更加优惠的,免税只是免掉了该环节的税收,由于增值税是流转税,前面环节的税收是没有免掉的。

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3.不征增值税

不管是零税率,还是免税,本身都属于增值税的征税范围,只不过不征收销项税额。不征税,则意味着不属于增值税的征税范围,所以压根儿不用考虑增值税的事情。

按照规定,存款利息、被保险人获得的保险赔付、房地产开发企业或物业管理单位代收的住宅专项维修资金等,不征收增值税。

4.企业应注意什么

(1)由上可见,零税率时的进项税因为可退税或留抵,免税时的进项税只能转出,因此,零税率比免税更有利。企业同时适用免税和零税率规定的,建议优先适用零税率。

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