一文读懂委托代征和集群注册,委托代征申报(委托代征)

一、为什么有委托代征和集群注册?

 在《“灵活用工”被法院认定为“未按规定签订劳动合同”,判赔双倍工资》提出了如何解决灵活用工的两个问题之一:“灵活用工关系的合法性”,本篇文章将讨论两个问题之二:如何解决“低成本合法纳税”的问题。

一文读懂委托代征和集群注册,委托代征申报(委托代征)

灵活用工最大的好处在于“按需用工”,不用承担“摸鱼”成本,同时,还不受《劳动法约束》,没有用工风险。但是20%—40%的“劳务报酬”所得税,实在是让劳动者和企业脑壳痛。

好在新的《个人所得税发》在2019年开始实施,“劳务报酬”的在年终汇算清缴时,税率和工资薪金是一样的。

但是一方面,要冻结一年才能拿回来的这部分税,显然会打击灵活就业者的积极性,另一方面,灵活用工作为一种更高效的用工方式,应该要有更加低的税率,才能更快地推广开来。

此外,对于用工企业来说,他们向劳动者支付了报酬,但是却无法从劳动者手中拿到票。

8月,人社部副部长李忠说,“我国灵活就业从业人员规模达2亿左右,在解决劳动者生计同时,缓解了城镇就业压力,成为吸纳就业蓄水池”,这部分人,应该要有一个更优的税务解决方案。

于是委托代征和集群注册两种解决方案诞生了。

这两种解决方案都是为了让灵活就业者可以开票给企业,同时能够享受更低的税率,能够方便高效地纳税。

二、委托代征和集群注册是什么?

委托代征和集群注册都是灵活用工模式中,劳动者薪酬发放的解决方案,是为了更低成本地合法纳税。

委托代征的优惠来源于将灵活就业者视同“个体工商户”,集群注册的优惠来源于灵活就业者真的注册成了“个体工商户”,他们都能够享受到小微企业的税收优惠政策。

委托代征是获得委托代征资质的组织或个人,代替税务局行使征税的职责,替税务局征管小额零星分散的税源,在税务局汇总代开发票,达到低成本快捷合法纳税的目的。

集群注册是在政策允许的地区,多个灵活就业者在一个地址上注册为个体工商户,获得真正的个体工商户身份,享受小微企业的优惠政策,达到低成本快捷合法纳税的目的。

三、委托代征和集群注册的区别

从便捷性来看,委托代征更胜一筹。

首先,灵活用工平台需要获得一个“委托代征资质”,每个资质证书上面都会规定可以代征的税种,税率,资质有效期限。

劳动者在灵活用工平台注册时,提交个人的信息,并在平台领取任务、获得报酬。

平台在给劳动者发放报酬时,扣除劳动者应缴纳的税款,定期将税款上交给税务局,再从税务局汇总代开发票,搭配自动化的结算系统,加上系统和税务局直连,计算税款、纳税申报、缴纳税款、开具发票就全部是自动化进行的。

在集群注册时,灵活用工平台先为劳动者找到可以做集群注册的地方,再让劳动者自行注册成为个体工商户,现在已有的支付宝、微信小程序注册,比线下办理要方便很多,但是比起委托代征来,这一步还是有点复杂。

此外,每个个体工商户都需要税种核定、开票、年报年检、报税、汇算清缴,如果没有自动化的平台,这也将是一个很大的人力成本。

从合规性来看,集群注册更有优势。

此前在委托代征的探索期,各省份都发放了很多委托代征资质,导致了少征税款等众多乱象。以海南省为例,热度高的时候,一个月发放了两百多个委托代征资质,但是现在委托代征业务还能在海南玩得下去的,只剩下一些头部的大企业。

现在的委托代征模式,依然存在着部分纳税记录不可查的问题,存在着合规风险。

但是集群注册的模式中,个体户是踏踏实实的拥有个体工商户的执照,开票时可以做到一户一票,而且个体工商户的政策也是明文发布,是政策明晰、稳定的模式。

四、政策依据和优惠政策

委托代征的政策依据:

《委托代征管理办法》:

第二条 本办法所称委托代征,是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求,按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定,委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

第五条 税务机关确定的代征人,应当与纳税人有下列关系之一:

(一)与纳税人有管理关系;

(二)与纳税人有经济业务往来;

(三)与纳税人有地缘关系;

(四)有利于税收控管和方便纳税人的其他关系。

 集群注册的政策依据:

国务院《“十三五”市场监管规划》:

顺应众创空间、创新工场等多样化创业创新孵化平台的发展,支持开展“一址多照”、“一照多址”、工位注册、集群注册、商务秘书公司等多样化改革探索。

优惠政策:

财政部 税务总局《关于支持个体工商户复工复业增值税政策》:

自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

来源:优叔 优科达产服

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