适合小型企业的3种税务筹划思路

如何利用好企业税收优惠政策进行税务筹划?三种适合小微企业的方法。税务筹划思路1。充分减少收入优惠。主要原材料、产品在资源综合利用企业所得税优惠目录范围内,符合国家和行业相关标准的,可减少收入90%。假设一个企业生产塑料制品,预计年销售收入150万元,税前扣除40万元,应纳税所得额110万元。可以考虑用废塑料作为生产原料。只要生产原料100%为废塑料,就可以减收,总收入135万元(150×90%),应纳税所得额降至95万元,即小微企业,节税18万元(110×25%-95×50%×20%)。
适合小型企业的3种税务筹划思路税务筹划思路2。使用足够的固定资产一次扣除优惠。新购置的设备、器具(指房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值在500万元以下的,可以一次计入当期成本费用,计算应纳税所得额时扣除。假设一个企业预计今年应纳税所得额为600万元,可以考虑扩大生产规模,购买500万元的机械设备。一次性扣除后,应纳税所得额降至100万元。成为小微企业,节税140万元(600×25%-100×50%×20%)。纳税筹划思路三。充分扣除优惠。企业开发新技术、新产品、新技术,研究开发费用可加50%扣除的科技型中小企业可加75%扣除的企业设置残疾人,支付给残疾人的工资可加100%扣除。假设一家企业预计今年应纳税所得额为600万元,可以考虑开发新技术、新产品、新技术。只要投入研发成本334万元,扣除501万元(334×150%),应纳税所得额降至99万元,即小微企业。如果是科技型中小企业,只需投入研发费用286万元,扣除500.5万元(286×175%),应纳税所得额降至99.5万元,即小型微型企业。虽然安置残疾人的扣除总额为100%,但实际规划空间相对较小。一方面,并不是所有的工作都适合残疾人;另一方面,目前残疾人的工资水平不高。然而,仍然有一定的操作空间。上述三种思路既可单独实施,也可综合实施。公司应根据自身实际情况,制定最佳计划,以发挥最大的优惠叠加效果。

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