社保入税后灵活用工企业如何实现经营无忧?《关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》政策解读?

两年前,国务院下发《国税地税征管体制改革方案》,决定2019年起,社保改由税务部门统一征收。当时这在很多人听来,简直是晴天霹雳。过渡时期,大家都对这事闭口不谈,社保转由税务机关征收像被按下了“暂停键”。

社保入税后,薪灵活灵活用工模式让你实现经营无忧

但如今“社保入税”真的来了!“社保入税”究竟如何影响企业发展,会给企业带来怎样的风险?“企业应当如何面对”社保入税”带来的挑战?

首先,我们先来看一下,昨天天津税务局发布了一篇关于《关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》的政策解读

为了方便企业和灵活就业人员办理社会保险相关业务,现对《关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》(以下简称《公告》)解读如下:

一、《公告》出台的背景

将各项社会保险费划转税务部门征收,是党的十九届三中全会作出的重大决策。按照国务院统一部署,天津市机关事业单位和城乡居民社会保险费已划转税务部门征收,目前运行平稳。近期,国务院、天津市人民政府对企业社会保险费征收职责划转作出具体安排。按照相关要求,自2020年11月21日起,天津市企业社会保险费划转税务部门征收。为确保我市社会保险费征收职责划转平稳有序,切实维护缴费人合法权益,有效提升人民群众的满意度和获得感,按时完成交接任务,制定该公告。

二、《公告》主要内容

(一)征收范围从2020年11月21日起,由税务部门统一征收天津市范围内企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费(含生育保险费)、工伤保险费、失业保险费,企业职工个人缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、失业保险费,城镇职工大额医疗救助费;以及天津市范围内无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员(以下简称“灵活就业人员”)缴纳的企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、城镇职工大额医疗救助费。

(二)征收模式企业社会保险费划转税务部门后采取“社保核定、税务征收”方式征收。企业按照现行方式和渠道向社保经办机构申报,社保经办机构核定应缴纳的社会保险费,企业按照社保经办机构核定的应缴费额,于征期内向主管税务局申报缴费;其中,职工个人缴费部分由企业根据社会保险费政策规定代扣代缴。

社保入税增加企业成本。社保征缴制度改革主要从两个方面影响社保缴纳情况,一是提升社保缴费比例,另一个是扩大社保覆盖面。无疑会对企业盈利造成影响。当前我国企业社保缴纳合规率较低,有超三成企业按最低缴费基数缴纳社保费。本次社保转税对于社保缴纳不合规的企业带来的冲击或相对要大,这类企业大多以民企、中小企业为主。《社保保险法》明文规定了未按时足额缴纳社保的后果,社保入税后,不缴纳的社保的后果就更严重了,因为此时社保变成了税的一种,不缴纳社保或者未足额缴纳社保的就变成了逃税的行为,严重的将构成逃税罪。而对于社保入税的问题,使用灵活用工的企业不会受到影响,灵活用工不需要缴纳社保,灵活用工平台支付承揽费用给自然人,同时自然人的委托代为开票完税。另一方面,用人单位和灵活用工平台签订服务协议,用人单位支付费用给灵活用工平台,同时,用人单位可监督管理自然人的工作过程及完成的质量。灵活用工平台合作的税收洼地的税务机关签订代征代缴协议。从而确保所有流程的合法合规。以上操作从法规监管上来讲完全合法合规,因为用人单位和自然人之间没有劳动关系,无需为员工缴纳社保。降低企业自身综合成本,增加员工个人实际到手收入。

灵活用工还可以解决企业缺进项抵扣,能让企业合法合规合理的得到进项发票帮助企业降低人力资源成本,帮助企业解决在经营管理中出现收入高成本低、企业所得税负重、业务开展难等问题。

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